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进博会超级订单之后,跨国公司要有效把控税务合规性风险

2018-11-08 17:03:53 转载出处:经济观察网

(图片来源:全景视觉)

 医疗黑科技、智能制造、大数据、食品,进博会的超级采购订单接踵而来。

“超级订单签了之后,境外企业以及国内用户需要考虑如何更加有效把控税务风险。”毕马威中国税务合伙人、贸易与关务主管周重山表示。

进博会参展的境外企业超过2800家,中国企业与这些企业签订订单之后,接下来的进口贸易活动要有两种途径,一种是国内企业自行进口或通过进口代理商进口,另外一种是境外企业通过在中国设立的子公司或者其他关联公司进口后再销售给国内企业。当然,无论哪种途径,都要承担相应的进口环节以及国内纳税义务。在后者的情况下,国内子公司或者关联公司所承担的企业所得税、增值税、个人所得税等都会更加直接地影响到境外企业。

“此外,后续的设备安装、调试、技术服务等,境外企业会派遣人员来中国提供服务,或者收取各类特许权使用费,例如技术许可费、专利费、商标费、特许经营费等,这些情况下境外企业会在中国产生相应的纳税义务。”周重山特别强调,进博会签订的订单和各类合同项下,如果境外企业还要向中国进口商提供图纸、技术人员,协助设备的安装、调试等,为此派人到中国来提供服务,有可能会构成常设机构,产生公司税以及派遣人员的个人所得税纳税义务。境外企业以及作为扣缴义务人的国内企业要对此提前进行充分准备,以避免产生不必要的争议。

“进博会很可能会促使更多境外企业考虑在中国设立各类贸易型、生产型和服务型子公司,这会让境外企业从中国获得更多利润,不仅着眼于货物销售的利润,还可以大力拓展在中国的市场,获得更为长期和稳定的利润。”周重山说,在设立子公司的情况下,还要考虑关联企业之间的转让定价的安排以及相关的风险,这种情况下,建议提前做好转让定价的筹划和内部政策制定,以降低税务和关务风险,提高合规性水平。

周重山表示,中国正在推进新一轮的改革开放,涉外订单和外商投资会出现明显增加,中国正在推行的各类减税举措也会让跨国公司分享到减税红利。

“跨国公司在与参与中国市场时,遇到的核心问题是沟通不够顺畅,主要是对税务和关务合规性的理解有偏差,应该多与中国的相关主管部门进行积极有效的沟通;同时,主管部门在政策的制定和执行过程中,也需要根据实际情况进行适当调整,对政策不清晰的地方进行有效解读,以创造一个良好的税务和关务环境。”周重山说。

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